Qualitätssicherung
Die Unabhängigkeit der Finanzkontrolle verpflichtet zu einer konsequenten Qualitätssicherung der eigenen Prüfarbeit. Dieser Verantwortung wird ein hoher Stellenwert beigemessen. Die Qualitätssicherung bildet die Grundlage für die Glaubwürdigkeit und damit auch für die Akzeptanz der Prüfresultate. Folgende Aspekte tragen zur Qualitätssicherung der Finanzkontrolltätigkeit bei:
Organisatorisch ist die Finanzkontrolle mit grosser Unabhängigkeit ausgestattet. Sie verfügt über drei Vollzeit- und zwei Teilzeitstellen, die mit gut ausgebildeten Fachspezialisten besetzt sind. Für die bestmögliche Erfüllung des Prüfauftrags mit den vorhandenen Ressourcen arbeitet die Finanzkontrolle zusätzlich gezielt mit Prüf- und Beratungsgesellschaften sowie mit Fachkräften der Bundesverwaltung zusammen.
Die Finanzkontrolle ist bestrebt, die eigene Organisation und die wichtigsten Prozesse auf einem qualitativ hohen Niveau zu halten. Folgende Massnahmen zur Qualitätssicherung wurden getroffen:
- Erstellung eines umfassenden Organisationshandbuchs mit der Definition von Qualitätsstandards;
- klares Bekenntnis zur Weiterbildung aller Mitarbeiter der Finanzkontrolle
gezielte Zusammenarbeit und aktiver Wissenstransfer mit Fachspezialisten im Rahmen von Prüfungsprojekten; - Einführung einer Revisionssoftware, um die Revisionsprozesse noch besser zu strukturieren und zu dokumentieren.
Ein aktiver Austausch auf interkantonaler und nationaler Ebene ist wichtig, um sicherzustellen, dass die Prüftätigkeit dem aktuellen Stand der Praxis und des Rechts entspricht. Die Zusammenarbeit mit Fachverbänden ist auch wichtig für die Stärkung der Unabhängigkeit. Die Finanzkontrolle Schwyz ist in folgenden Fachvereinigungen aktiv:
- Vereinigung der Innerschweizer Finanzkontrollen: informeller Fachaustausch und gegenseitige Peer Review zur Qualitätssicherung (seit 2013);
- Schweizerische Fachvereinigung der Finanzkontrollen: jährliche Fachtagungen zu aktuellen Themen, Mitarbeit in den Kommissionen zu öV, Steuerfragen und IT, sowie Vorstandstätigkeit im Board Kommunikation und im Board Weiterbildung.
Im Rahmen der gesamtschweizerischen Fachvereinigung der Finanzkontrollen wurde ein Handbuch für die Abschlussprüfung im öffentlichen Sektor erarbeitet. Dieses bildet die Grundlage für die Jahresrechnungsprüfung.
Zusätzlich hat die Fachvereinigung ein Handbuch für Aufsichtsprüfungen erarbeitet. Dieses bildet neu die Grundlage für Recht- und Ordnungsmässigkeitsprüfungen, sowie für Wirtschaftlichkeitsprüfungen.
Die Finanzkontrolle ist bei der Revisionsaufsichtsbehörde (RAB) als Revisionsunternehmen eingetragen. Als eingetragenes Revisionsunternehmen hat sich die Finanzkontrolle zum Aufbau und zur Anwendung eines entsprechenden Qualitätsmanagementsystems verpflichtet, das eine professionelle Durchführung der Prüftätigkeit sicherstellt. Dazu gehört auch die Verpflichtung einer angemessenen Weiterbildung der Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter.
Als unabhängiges Fachorgan legt die Finanzkontrolle grossen Wert auf die Qualitätssicherung und hat ein entsprechendes Organisationshandbuch erstellt und hat die Qualitätsprozesse mit einer Revisionssoftware unterlegt. Gemäss § 5 des Finanzkontrollgesetzes beauftragt der Regierungsrat mit Zustimmung der Staatswirtschaftskommission eine externe Stelle mit der periodischen Qualitäts- und Leistungsbeurteilung sowie mit der Prüfung der Rechnung der Finanzkontrolle.
In Abstimmung mit der Zentralschweizer Finanzdirektorenkonferenz haben die Zentralschweizer Finanzkontrollen im Jahr 2012 den Grundsatzentscheid gefällt, die Jahresrechnungen der Finanzkontrollen gegenseitig zu überprüfen sowie gegenseitige Qualitäts- und Leistungsbeurteilungen im Sinne einer Peer Review durchzuführen. Diese Prüfung wird jährlich durchgeführt.
Zusätzlich zum Peer Review-Prozess hat der Regierungsrat im Jahr 2018 in Abstimmung mit der Staatswirtschaftskommission das Prüfungsunternehmen Balmer-Etienne beauftragt, eine Qualitäts- und Leistungsbeurteilung sowie eine Prüfung der Rechnung der Finanzkontrolle vorzunehmen.